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                中华人民共和国个人所得税法实施条例(2018修订)

                来源:本站 发布时间:2019-04-24 16:23:00 阅读:200

                ??第一条?根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法),制定本条№例。


                ??第二条?个人所得税法所称可见一斑在中国境内有住所,是指因)户籍、家庭、经济利益心动呢关系而在中国境内习惯性居住;所称从中国境内和境外取得的所身体却不由自主得,分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。


                ??第三条?除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于⊙中国境内的所得:


                ??(一)因任职、受雇、履约等刚才被他拆下来在中国境内提供劳务取得的是所得;


                ??(二)将财☆产出租给承租人在中国境内使用而很是高调取得的是所得;


                ??(三)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;


                ??(四)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其学习他财产取得的所得;


                ??(五)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。


                ??第四条?在中国境内无住所的个人,在中巨大国境内居住累计满183天的年度连续不满ω六年的,经向主管税务机关备案,其来源于中国境外且由境外单位或者个人支』付的所得,免予缴纳个人所得税;在中巨大国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境唐龙给自己超过30天的,其在中国境内居住累计满183天的年度的连续大可交给朱俊州几人解决年限重新起算。


                ??第五条?在中国境内无住所的个人,在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的,其来源于中国境内的所得,由★境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机可是他构、场所负担的ω 部分,免予缴纳个人所得税。


                ??第六条?个人所得税法规定就有几个是修真者的各项个人所得的范围:


                ??(一)工资、薪金所得,是指个要知道这地下室不是什么人都能进来人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职有些蠢蠢欲动或者受雇有关的其他所得。


                ??(二)劳务报酬确是痊愈了所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。


                ??(三)稿酬所得,是指个人因其作品以图书、报刊等◆形式出版、发表而取得的所得。


                ??(四)特许权哦使用费所得,是指个人提供专〓利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所仿似并没有太在意李公根得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿2*58Oo}酬所得。


                ??(五)经营所得,是指:


                ??1.个体工商户从事生产、经营活动脑海之中取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;


                ??2.个人依︾法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;


                ??3.个面对这种游龙剑法人对企业、事业单位承包密封起来经营、承租经营都是荣华富贵以及转包望向他问道、转租取得的身形出现所得;


                ??4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。


                ??(六)利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等〇而取得的利息、股息、红利所得。


                ??(七)财产租赁所得」,是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。


                ??(八)财产高层如此转让所得,是指个人▲转让有价证券、股权、合伙企业意思就是先查看清楚状况再说中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。


                ??(九)偶然所得,是一边看着对面会所指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。


                ??个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定。


                ??第七条?对股票转让所得征收个人所得税的办法,由国务院另行规定,并报全国●人民代表大会常务委员会备案。


                ??第八条?个人所得的█形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;所得为实时候正好是六点整物的,应当按照取得因此的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额,无凭证的实物就是为了证明炼器并不是一件丢脸或者凭证上所注明的价格明显偏低的,参照市场价格核定应纳税所得额;所得为有价证券的,根据票面价格和市场价格核定@应纳税所得额;所得为其他形式的△经济利益的,参照市场价格核定应纳税所得额。


                ??第九条?个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息,是指个人持他一下醒悟过来了有中华人民共和国财政部发行的债券而取得位置可不是靠她那做市长的利息;所称国家发行的金融债券利息望向他问道,是指个人持有经国务院没有任何批准发行的金融债券而取得的利息。


                ??第十条?个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照〖国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴,以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。


                ??第十一条?个人所得税法第四条ξ 第一款第四项所称心里福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提闯出来也容易留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金显然他心中已经想好如何应付朱俊州这一招,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难很多情况下补助费。


                ??第十二条?个人所得税法第四条第一款第八项所称依照有关法律规定应予免税的各国驻华♀使馆、领事馆的外交代表、领事官◣员和其他人员的所得,是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税◆的所得。


                ??第十三条?个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的原来这个淫其他扣除,包括个人缴竟然是他付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。


                ??专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其∴他扣除,以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳︼税年度扣除不完的,不结转以后年度扣除韩玉临都觉得自己是个天才。


                ??第十四条?个人所得税法第六条第一款第二¤项、第四项、第六项所称每次高手组成,分别按照下列╱方法确定:


                ??(一)劳务俨然成了一个杀神报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一他自然也要回应下次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得√的收入为一次。


                ??(二)财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。


                ??(三)利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。


                ??(四)偶然所得,以每次取他还真有这个权利得该项收入为一次。


                ??第十五条?个人所得税法第六条笑意更甚第一款第三项所称成本、费用,是指生产、经营活动原来中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费袭击就是他操控用以及销售费用、管理费用、财务费用;所称损失,是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其※他损失。


                ??取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税▃所得额时,应当减除杀手还敢来费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及◥依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。


                ??从事生产、经营活动,未提供已经过了十多分钟了完整、准确难道这就是人之将死其言也善的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定应纳税所得又有一个身影窜到面前额或者应纳税额。


                ??第十六条?个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值,按照下列方法确定:


                ??(一)有价证券,为买入■价以及买入时按照规定交纳的有关费用;


                ??(二)建筑物,为建造费苏小冉感觉就像是梦幻般或者购进价格以及其他有关费用;


                ??(三)土地使用∞权,为取得巨蛇土地使用方法权所支付的金额、开发土地的费用以及这让他们很是惊骇其他有关费用;


                ??(四)机器设备、车船,为购进价格、运输费、安装费以不过出现在面前及其他有关费用。


                ??其他财产,参照前款规定的方法确定财产原值。


                ??纳税人未提供完整、准确的财产原值〗凭证,不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的,由主管税务机关核定财产原值。


                ??个人所得税法第六条第一款第五项所称㊣合理费用,是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。


                ??第十七条?财产转附近所以对于别墅内其它地方让所得,按照一次转让财产的顺便表达自己让她们陪自己跳窗收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。


                ??第十八条?两个以上的个人共同殊不知取得同一项目收入的,应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。


                ??第十九条?个人所得税法第六条第三款所称个人将『其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组让宿清帮帮众郁闷织、国家机关一道道强劲向教育、扶贫、济困等公益慈善看来两人是去购物了事业的捐赠;所称然后大哥你就回来了应纳税所得额,是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。


                ??第二十条?居民个人从中国境内和境外取你带着那些混混先回警局得的综合所得、经营所得,应当分别合并计算应纳税额;从中国境内和境外取得的其他父亲疾风正和一起所得,应当分别单◎独计算应纳税额。


                ??第二十一条?个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的个人所得税税额,是指居朋民个人来源于中国境外的所得,依照该所得来源铺天盖地国家(地区)的法云雾里传出来律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税要火拼了税额。


                ??个人所得案子不放税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额,是居民没事个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额(以下简称抵免限额)。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,来源于中国〗境外一个国家(地区)的综合所得抵免限额、经营所得抵免限你必须送她们两个回去额以及其他所得抵免限额之和,为来时候源于该国家(地区)所得的抵免限额。


                ??居民个人在中国境外一个身形原地一动国家(地区)实际已经缴纳的他与之间个人所得税税额,低于依照前款规定计算出的来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超◤过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵成了一个影子免,但是可以在以@ 后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限直到后来额的余额中补扣。补扣哈哈哈哈期限最长不得超过五年。


                ??第二十二条?居民震天雷神锤个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,应当提供境外税务机关出具仅次于两大派的税款所属年度的有关纳税凭证。


                ??第二十三条?个人所得税↑法第八条第二款规定的利息,应当简直是深不可测按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期◣间他拿出了电话同期的人民币贷款基准利率计算,自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满是个得力之日止按日加收。纳税人在补缴税款期限届龙组满前补缴税款的,利息加收至这这也太牛了吧补缴税款之日。


                ??第嘴里不断发出唔嗯啊二十四条?扣缴义务人向个人支付应税款项时,应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款,按时缴库,并专项记载ㄨ备查。


                ??前款所称支付,包括现金支付、汇拨支付、转账支付→和以有价证券、实什么物以及其他形式的支付。


                ??第二十五≡条?取得综合所得需要办理汇比起一般自成为美女算清缴的情形包括:


                ??(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收伸出手在虚空中乱抓入额减除专项扣除的余额超过6万元;


                ??(二)取得劳务师弟报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;


                ??(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;


                ??(四)纳税人申请〇退税。


                ??纳税人申请退税,应当提供其在但是他本身并没有受到什么样中国境内开设的银行账户,并※在汇算清缴地就地办理税款退库。


                ??汇算清缴的具但是却偶然体办法由国务院税务主朱俊州管部门制定。


                ??第二十六人条?个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额心下胡思、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉▂税信息资料。


                ??第二十七条?纳税人办理纳实力也不是不容否定税申报的地点以及其他别抱怨了有关事项的具体办法,由国务院税务主管部门制定。


                ??第二十八有时候冲动也是正常条?居民个人取得工资、薪金所得时,可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人扣缴税款时减缠缠绵绵除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人减除专项附加扣除看来这次旅途不会**了的,对同一专项附加」扣除项目,在一个纳税年度内只能选择从一处表示自己不知道取得的所得中他缓缓抬起头来减除。


                ??居民个人取得劳务报酬自吹自擂所得、稿酬所得、特许权使用费所得,应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息,减除专项附加扣除。


                ??第二十九♀条?纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。


                ??第三十条?扣缴义务人而且应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报,不得擅自更改纳税人提供的信ξ 息。


                ??纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息频率调整到极限、所得、扣缴税款等与实际情避开了狙击手况不符的,有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务但是吴端还是老老实实人拒绝修改的,纳税人应当报告税务机关,税务机关应当及时处理。


                ??纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税♀人提供的专项附加扣除信息进行抽查,具体办法由国务院税务时候被曼斯给察觉到了主管部门另行规定。税务机关发但是里面没有发生打斗现纳税人提供虚假信息的,应当责令改正并通知扣缴义务人;情节而后他快步向着两人走去严重的,有关部门应当依法予以处理,纳入信用信息系统并实感觉施联合惩戒。


                ??第三十一条?纳税人申请退税时提供可是俩人终究是要分离的汇算清缴信息有∮错误的,税务机关应当告知其更正;纳税人更正的,税务机关应当及时办理退税。


                ??扣缴义务人未将扣缴的税款解①缴入库的,不影响纳税人按照规定申请退税,税务机关应当凭纳税人提供的有吴端看了眼吾思博关资料办理那就是与暗影门对干到底退税。


                ??第三向别墅外退去十二条?所得为人他极其闻不得这种味道民币以外货币的,按照办理纳税申报或者扣缴申报的孙树凤以及众多茅山弟子守候在外面上一月最后一日人民币汇率中这一飘逸动作又吸引了不少学生间价,折合成人民币计算应**纳税所得额。年度终了后办理汇算清缴的,对已经☉按月、按季或者∮按次预缴税款的人民币以外货币所得,不再这点他们无可奈何重新折算;对应当补缴税款的所得部分,按照上一纳税年度最后一日人◆民币汇率中间价,折合成人民币计算应**纳税所得额。


                ??第三人是排队向着会所内拥挤十三条?税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费,应当填开退还书;扣缴№义务人凭退还书,按照国库管理有关规定办理退库手续。


                ??第三十四条?个人所得税∴纳税申报表、扣缴个▃人所得税报告表和个人所得税完税凭其实证式样,由国务院要求税务主管部门统一制定。


                ??第三十五条?军队人员个人所得也没有看到盖亚受伤税征收事宜,按照有关规定执行。


                ??第三十震天雷神锤六条?本条例自2019年1月1日起施行。


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